La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es la declaración mensual en la que informas al SAT el IVA de tus operaciones con proveedores: a quién le compraste, por cuánto y con qué tasa. Es informativa —no se paga nada con ella— pero omitirla tiene consecuencias.
Quién la presenta
En términos generales, quienes realizan actos o actividades gravados para efectos de IVA. Si acreditas IVA de tus compras, lo más probable es que te toque. Los regímenes simplificados han tenido reglas particulares a lo largo de los años, así que conviene confirmar tu caso concreto con tu contador o en tu Constancia de Situación Fiscal, donde aparecen tus obligaciones registradas.
Qué se informa
- El RFC de cada proveedor (y datos adicionales si es extranjero).
- El monto de las operaciones, separado por tipo de IVA: tasa general, tasa cero, exento, IVA retenido, importaciones.
- Solo operaciones efectivamente pagadas en el periodo: el IVA se maneja sobre flujo, no sobre lo devengado.
Ese último punto es la fuente número uno de errores: se informa lo facturado en el mes en lugar de lo pagado en el mes.
Cuándo se presenta
Es mensual y se presenta en el mes siguiente al que se informa. El SAT ha cambiado tanto el formato como el medio de presentación en distintos ejercicios, así que verifica el plazo y la herramienta vigentes antes de armar el archivo.
Qué pasa si no la presentas
Al ser informativa, la tentación es dejarla al final de la lista. El problema es doble: hay multas por no presentarla o presentarla con errores, y además el SAT cruza tu DIOT con las declaraciones de tus proveedores. Una inconsistencia repetida es justo el tipo de señal que dispara una revisión.
Cómo se simplifica
Armar la DIOT a mano significa recorrer todas tus facturas de proveedores del mes, ver cuáles se pagaron y agrupar por RFC y por tasa. Con tus CFDI y tus complementos de pago ya descargados y clasificados, el trabajo se reduce a revisar.
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Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Las reglas, formatos y plazos de la DIOT han cambiado varias veces: verifica siempre en sat.gob.mx.